Wirtschaftsprüfung in Deutschlands Finanzbranche
Ein externer Prüfer prüft den Jahresabschluss einer Bank. In Deutschland geht der Auftrag über die Rechnungslegung hinaus: § 29 Kreditwesengesetz verlangt auch die Prüfung bestimmter aufsichtsrechtlicher Pflichten. Die Interne Revision und eine Aufsichtsprüfung haben andere Aufträge.
Was der Abschlussprüfer prüft
Nach § 29 Kreditwesengesetz (KWG) prüft der Abschlussprüfer im Rahmen der Jahresabschlussprüfung auch die wirtschaftlichen Verhältnisse sowie bestimmte Anzeige- und Organisationspflichten. Feststellungen stehen im Prüfungsbericht; schwerwiegende Sachverhalte können eine direkte Anzeige an BaFin und Bundesbank auslösen. Der genaue Umfang hängt vom Institut und den geltenden Regeln ab.
Die Interne Revision gehört zur Bank
Die Interne Revision prüft Prozesse und Kontrollen nach einem bankeigenen Prüfungsplan und berichtet an Geschäftsleitung und Aufsichtsorgan. Der externe Abschlussprüfer prüft den Jahresabschluss und erfüllt gesetzliche Berichtspflichten. Eine Prüfung durch BaFin oder Bundesbank hat wiederum eine andere Rechtsgrundlage. Die Bundesbank beschreibt ihre bankgeschäftlichen Prüfungen.
Wo Technik in die Prüfung eingeht
Prüfer brauchen Nachweise für Salden, Kredite, Zugriffsrechte und ausgelagerte Systeme. Ein Risikomodell kann Vorsorge oder aufsichtliche Kennzahlen beeinflussen; ein IT-Dienstleister kann die Verlässlichkeit von Aufzeichnungen berühren. Risikomanagement und DORA in Deutschland erläutern zwei dieser Arbeitsfelder.
Ist die Abschlussprüfung eine Aufsichtsprüfung?
Nein. Der externe Prüfer wird für die gesetzliche Jahresabschlussprüfung bestellt und hat Zusatzpflichten nach § 29 KWG. BaFin und Bundesbank prüfen Institute im Rahmen ihrer Aufsicht. Eine Feststellung kann für beide Verfahren relevant sein, die Aufträge bleiben verschieden.
Veranstaltungen in Deutschland
Wirtschaftsprüfung und Finance Loop
Finance Loop bespricht Kontrollen, Berichte und Technologie mit Fachleuten aus Finanzinstituten und Beratungen. Prüfungsfragen treffen bei Veranstaltungen auf Risiko-, Compliance- und Datenthemen.
Finance Loop ist ein professionelles Netzwerk für neue Technologien im Finanzwesen. Veranstaltungen und Partnerschaften bringen Fachleute aus Investment & Digital Assets, Payments & Digital Money sowie Risk & Compliance zusammen.