Impôt crypto France
L'impôt crypto en France porte sur les gains et revenus tirés de la détention, de la vente ou de l'usage d'actifs numériques. Le traitement dépend de la nature de l'opération et du caractère privé ou professionnel de l'activité. Les investisseurs ont besoin de relevés d'achats, de cessions et de valeurs de portefeuille pour savoir quelles opérations déclarer et comment calculer le résultat imposable.
Une cession privée contre une monnaie ayant cours légal, un bien ou un service peut être imposable, alors qu'un échange entre jetons sans soulte peut bénéficier d'un sursis d'imposition. Le calcul de la plus-value repose sur la valeur de l'ensemble du portefeuille crypto selon les règles applicables. Staking, minage et trading professionnel relèvent d'une analyse distincte, et un taux unique ne couvre donc pas toutes les formes d'activité crypto.
La flat tax et sa hausse en 2026
Le PFU s'élève à 30 %: 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux, comme l'expose le guide de Summ pour les revenus 2025. La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a porté les prélèvements sociaux à 18,6 % au 1er janvier 2026, et la flat tax sur les revenus 2026 atteint donc 31,4 %. L'investisseur occasionnel peut opter pour le barème progressif sur la part de 12,8 %; cette option n'est intéressante que dans les tranches basses.
Une année où le total des cessions reste sous 305 euros est exonérée. Les moins-values ne s'imputent que sur les plus-values crypto de la même année et ne sont pas reportables, comme le rappelle KoinX.
Ce qui est imposé: la sortie en euros
Vendre des cryptos contre des euros et payer des biens ou services en crypto sont des faits générateurs d'impôt. Échanger un actif numérique contre un autre ne l'est pas, pas plus que la simple détention. Un trader peut donc passer d'un jeton à l'autre ou vers des stablecoins sans impôt et ne paie qu'au moment où l'argent quitte l'univers crypto.
La plus-value ne se calcule pas séparément pour chaque coin détenu. La formule part du prix de cession, diminué du prix total d'acquisition du portefeuille multiplié par la part du portefeuille cédée. L'exemple de Summ: avec un prix d'acquisition total de 10 000 euros, un portefeuille de 40 000 euros et une cession de 4 000 euros, le prix d'acquisition retenu est de 1 000 euros et la plus-value de 3 000 euros.
Formulaires, minage et trading professionnel
La plus-value se calcule sur le formulaire 2086 et se reporte sur la déclaration de revenus. Chaque compte ouvert sur une plateforme à l'étranger figure sur le formulaire 3916-bis, même une année sans cession. Les revenus de minage sont imposés en bénéfices non commerciaux (BNC). Un trader professionnel, par exemple s'il gère des fonds de tiers ou dispose d'une installation de trading dédiée, est imposé selon les règles BNC de l'article 92 du CGI; la seule fréquence des opérations ne fait pas de lui un professionnel.
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Quel est le taux d'imposition crypto en France?
La flat tax était de 30 % sur les revenus 2025, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Pour les revenus 2026, elle atteint 31,4 %, car les prélèvements sociaux sont passés à 18,6 %.
L'échange entre cryptos est-il imposé en France?
Seuls une vente contre des euros ou un paiement en crypto sont imposés. Pour un particulier, un échange entre jetons, même vers un stablecoin, n'est pas un fait imposable.
Faut-il déclarer un compte crypto étranger en France?
Oui, chaque compte sur une plateforme crypto étrangère va sur le formulaire 3916-bis, avec ou sans cession dans l'année.
Impôt crypto en France et Finance Loop
Finance Loop traite la fiscalité crypto dans son volet Investissement & actifs numériques, à côté de la conservation, des fonds crypto et des règles déclaratives de DAC8. Finance Loop réunit des investisseurs et leurs conseillers d'Allemagne, d'Autriche et de Suisse lors d'événements à Francfort, Munich, Berlin et Hambourg.
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