Impôt crypto Portugal
L'imposition des cryptos au Portugal porte sur les gains et revenus d'actifs numériques selon les règles nationales de l'impôt sur le revenu. Le traitement distingue les cessions de crypto-actifs des revenus tirés d'activités comme le staking ou une entreprise. La durée de détention et la nature juridique de l'actif peuvent influer sur le caractère imposable d'une cession privée.
Le contribuable doit établir dates d'acquisition, valeurs et forme de chaque opération avant de remplir sa déclaration. Les exonérations pour certains crypto-actifs détenus plus longtemps ont des conditions et n'exonèrent pas tout jeton ni toute activité. Les relevés d'achats, de transferts et de revenus aident à distinguer les cessions des autres faits imposables.
La règle des 365 jours
Le gain sur des cryptos détenues moins de 365 jours est imposé au taux forfaitaire de 28 %, avec option pour le barème progressif, comme le résume Jean Galea. Après 365 jours ou plus, le gain est exonéré, mais la vente figure tout de même à l'annexe G1 de la déclaration. La détention antérieure à 2023 compte dans les 365 jours.
L'exonération ne vaut pas pour les jetons qualifiés de valeurs mobilières, et la contrepartie doit se trouver dans l'UE, l'EEE ou un pays lié au Portugal par un accord d'échange d'informations. TokenTax ajoute que les pertes sur ventes à moins de 365 jours ne s'imputent que sur les gains à court terme de la même année.
Échanges, staking et minage
Un échange d'un actif numérique contre un autre n'est en général pas imposé: l'impôt attend que l'investisseur convertisse en euros ou en une autre valeur non crypto. Récompenses de staking et intérêts de prêt sont des revenus de capitaux de catégorie E, imposés à 28 %. Minage, validation et trading à caractère d'entreprise relèvent de la catégorie B, au barème de 14,5 à 53 %.
Les cryptos détenues par une société portugaise sont imposées à l'impôt sur les sociétés, quelle que soit la durée. Le Portugal n'a pas d'impôt sur la fortune. Le régime RNH est fermé aux nouvelles demandes et n'a jamais exonéré les cryptos.
Remplir la déclaration
Les gains à court terme vont à l'annexe G, les gains exonérés à long terme à l'annexe G1, les revenus de capitaux à l'annexe E et les revenus étrangers à l'annexe J du Modelo 3. La déclaration se dépose du 1er avril au 30 juin de l'année suivante, et l'impôt est dû au 31 août. Kryptos recommande la méthode premier entré, premier sorti pour le prix de revient, et un relevé de chaque opération.
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La crypto est exonérée d’impôt au Portugal?
Le gain sur des cryptos détenues 365 jours ou plus est exonéré, à condition que le jeton ne soit pas une valeur mobilière et que la contrepartie soit dans l'UE, l'EEE ou un pays qui échange des données fiscales avec le Portugal. Les gains sur des actifs vendus avant 365 jours sont imposés à 28 %.
Un échange entre cryptos est-il imposé au Portugal?
L'impôt sur un échange entre cryptos est en général différé jusqu'à ce que l'investisseur convertisse en euros ou en une autre valeur non crypto.
Comment le staking est-il imposé au Portugal?
Récompenses de staking et intérêts de prêt sont des revenus de capitaux de catégorie E, imposés à 28 %. Une validation exercée comme entreprise relève de la catégorie B, au barème progressif.
Impôt crypto au Portugal et Finance Loop
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